上月憑證的結賬步驟如下：

1. 憑證核對 ：

將上月所有憑證按照日期順序排列。

核對憑證中的借方和貸方金額是否平衡。

2. 金額匯總 ：

將借方金額相加得到借方總額。

將貸方金額相加得到貸方總額。

3. 結賬條件檢查 ：

如果借方總額等于貸方總額，則說明上月憑證記賬正確。

若不相等，需查找原因進行調整。

4. 填寫結賬憑證 ：

根據核對結果，填寫結賬憑證。

將借方總額和貸方總額分別記錄在憑證上。

由負責人簽字確認。

5. 賬務處理 （如果使用財務軟件，如用友軟件）：

審核憑證。

記賬。

轉賬生成（如期間損益結轉）。

對賬（核對總賬與明細賬、輔助賬等）。

結賬。

6. 報表分析 ：

在賬表-余額表中選擇對應的結賬月份。

選擇末級科目，顯示期初數、發生額和最終余額數。

分析財務信息，留檔保存。

請注意，結賬必須按月連續進行，上月未結賬，則本月不能結賬。所有憑證必須進行審核并過賬后，才能進行結賬操作。如果結賬后需要修改，可以執行反結賬操作，但應盡量減少此類操作次數。

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